近年来，互联网、大数据、云计算、人工智能、区块链等技术在各领域不断发展应用，国家“十四五”规划提出“构建产业数字化转型发展体系”的战略部署，我国企业数字化转型正日趋深化，数字化转型已成为企业高质量发展的必然选择。

企业通过数字化转型，其业务模式、生产运营流程、管理体系等进行了重构和创新，系统平台、技术、数据日益发挥出重要作用，使企业运营更加简洁、高效、智能，随之诞生出无人工厂、黑灯工厂、无人码头、无人变电站等。企业数字化转型也必然对管理体系认证审核提出新的挑战和要求，我们亟须思考和探索数字化转型企业的审核思路和方法。

一、数字化转型企业管理体系认证审核特征

笔者参加了几次电网企业资产管理体系认证审核，该企业的关键资产为输电、变电、配电设备，资产规模大、类型多、分布广且每年有大量新增投资项目，资产管理难度大，企业已采用数字化资产管理系统，企业数字化转型涉及业务流程、技术平台、组织架构等多个方面。企业数字化系统不断迭代升级，审核期间企业在原有资产管理系统、财务管理系统基础上进行了业财协同管理功能的优化升级，同时针对组织机构改革、业务流程优化进行升级改造。

通过认证审核，笔者了解到数字化转型企业管理有以下几个特征：

一是业务在线。企业所有的管理流程、文件、信息均在管理系统中在线实现，资产的类型、数量、位置、状态、缺陷、价值等信息均在线录入、查询、使用。在审核资产规划过程时，审核员在线查阅发现，企业制定了《投资管理规定》《配电网统一规划实施细则》《电网规划工作业务指导书》《配电网统一规划实施细则》《电网基建项目前期管理业务指导书》《配电网规划工作业务指导书》等文件，进行了“十四五”及中长期发展规划研究，审核员由此可清晰地了解企业在规划可研阶段是否考虑了资产全生命周期经济效益，以及企业在资产投运前的管控保障、审批及过程控制，还有企业对资产投资运行绩效、项目整体推进过程控制、投资成本控制、资产后续价值管理等情况。

二是系统自带统计分析功能，业务可视化。在审核资产运维过程消缺管理时，审核员了解到企业制定了《缺陷定级管理办法》《设备缺陷定级标准》，通过电网管理平台监管，采取红绿灯分级管理。审核员抽查资产管理平台消缺管理实时信息，发现有未消缺红灯缺陷（重大、紧急），可方便地查询出当前全部未消缺红灯缺陷的数量、问题、原因、数量、位置等相关信息。通过查询电网管理平台系统，显示有4项红灯缺陷未消缺待安排，其中2处重大缺陷发现后长时间未消缺，不符合《缺陷管理办法》重大缺陷处理时限的规定。审核组针对该问题开具了书面不符合，企业通过整改，加强了重大缺陷消缺过程的管理。

三是管理标准化、自动化。企业内部工作按照流程方法进行定义并通过IT工具固化下来。企业资产管理系统具有资产全生命周期管理的功能，包括信息化管理、数字化管理、规划管理、项目管理、投资管理、基建管理、数字供应链、运维管理、报废处置、营销管理、基础应用等功能模块。企业的资产分类统一定义，业务流程标准化并按照固定的流程自动流转，提高了管理的一致性和协同性。企业不同部门相同的资产管理活动和管理流程具有一致性，审核员可以清晰地看到资产全生命周期的管理，有利于审核员对其管理过程进行深入甚至跨部门审核。

四是新技术不断创新应用。在审核运维过程和监视测量过程时，审核员了解到该企业数字化运维水平不断提升，配置智能图像视频终端，应用图像/视频监测、无人机、远方巡视操作、自动化技术、三维建模，实施无人机巡检，对关键重要线路通道、隐患点、重载线路交叉跨越导线位置进行在线监控。审核员通过视频监测系统，对资产运维作业现场、关键线路资产管理状况进行在线实时审核。

二、数字化管理模式对认证审核工作的提升作用

通过审核实践，笔者认为数字化系统不仅是企业提升管理水平的工具，也可以成为审核员现场审核的工具，为审核所用，帮助审核员提高认证审核的有效性，主要表现在以下几方面：

第一，由于数字化系统具有可视化，便于审核员全面掌握企业的管理信息，方便审核证据的收集。审核员可以方便、快捷地实现对企业资产全生命周期管理过程的审核，快速查阅资产管理的各类要求和文件，查看资产、资产管理信息，抽查资产全生命周期过程控制记录、过程控制、监视测量、风险管控、资产价值管理的相关信息，实现资产全生命周期资产管理相关审核证据的收集，提高审核的有效性。

第二，利用数字化系统，方便审核员实现对“标”审核。这里的标首先是指企业对某过程的管理准则、规范、要求，因为企业资产管理的相关文件制度、业务流程等都是在数字化系统中生成、发放、流转，内容全面，查询方便；其次是企业不同的电网公司、不同部门的同一类资产管理活动，其管理活动具有高度相似性，方便审核员进行横向对标，进行深入审核。

第三，数字化技术不断创新应用，可以帮助审核员在办公室就可以实现对远程资产管理状态、资产管理作业现场在线实时审核或视频回放，另外电网资产分布场所多、线路长且资产运维作业为间断性作业，通过新技术的应用，可以帮助审核员减少路途时间，并且能真实地审核到资产管理现场情况。

第四，利用数字化系统中的数据统计分析、数据比对、问题报警功能，审核员不仅能看到企业资产管理的历史数据、实时状态，还可以看到数据总量、问题量、完成比率、问题占比、缺陷状态、发展趋势、管理时间节点等，如资产利用率、维修率等，信息更加便捷、全面、即时、真实、准确，基于风险点、问题点审核，可以实现追溯性审核，了解企业资产管理决策的科学性、合理性以及变化情况，便于形成审核发现。

第五，利用数字化系统协同、共享的特点，可以方便实现跨部门、协同管理的审核。资产管理体系需要对资产的实物管理、价值管理进行审核，在传统资产管理实践中，实物资产管理和财务价值管理通常由不同部门、不同职责的人员负责，资产价值管理一般由财务部门负责。企业利用数字化管理系统，打通了部门墙，审核员可以很方便地实现资产全生命周期实物管理和财务价值管理的审核。

三、数字化管理模式对认证审核工作的挑战

数字化系统的应用，对认证审核既有有利的一面，也带来了新的挑战，主要有以下几方面：

资产管理流程模块化使管理职责进一步细化，不同模块由专人专责，审核时涉及的模块多、人员多，需要进行充分的审核策划，审核思路要清晰，要准确把握去哪审、审什么；

由于数字化管理系统信息输出为串行，不容易实现并行，各种流程、模块、表单需要由专责人员在其模块中逐一打开展示，过程文件、记录多，数据量大，如果审核员对系统流程模块不了解、对审核内容把握不精准、对审核节奏掌控不佳，将会影响审核效率；

数字化转型后企业的资产管理是多维度的，管理体系+数字化系统+管理方法和工具，如LCC、资产墙、敏感性分析等，使资产管理水平有了大幅提升，因此企业对管理体系认证审核的质量和水平将有更高的要求，希望审核老师能够帮助企业对其管理提升有深度发现。因此，审核员也需要更加深入地学习、掌握企业管理的相关工具、方法、知识，了解数字化管理流程及相关知识，才能更好地满足客户高质量认证服务需求。

四、数字化模式下管理体系审核思路和方法

通过总结数字化系统对认证审核的优势和挑战，笔者认为审核员要开展好基于数字化型企业资产管理体系审核，要做好以下几点：

（一）加强沟通，了解企业数字化管理模式

一是在审核前的策划阶段，审核组长要与企业进行充分沟通，了解企业数字化管理模式、管理架构、资产管理数字化系统的流程、功能模块、管理职责的设置、关键资产及关键资产管理过程等，以确保审核计划安排的科学性、合理性。二是审核组到达审核现场后，在现场审核开始前要与受审核部门负责人进行前期沟通，因为基于数字化系统，企业的职责分工更加细化，而且企业的信息都在数据库中，并且由于有信息安全要求，审核资料很难提前集中准备，通过沟通可以帮助审核员整体了解受审核部门或过程的基本情况，理清审核路线，把握关键点。三是要了解企业数字化系统在管理体系中的应用情况，如该电网企业资产数字化管理系统与标准8.1运行的策划与控制，7.6文件化信息，9.1监视、测量、分析与评价的关联度比较高，对这些过程实施审核时，审核员要注意利用好数字化系统。

（二）调整审核方法，以“数字化管理系统审核为主、传统审核方法为辅”的形式开展审核

在审核中，资产管理数字化系统既是审核工具又是受审核对象，审核员除了与受审核方交流，同时要深入到资产管理信息化系统和流程中审核，利用数字化管理系统进行人机交互式审核，通过数字化系统业务流程抽查，由受审核方现场操作演示系统和流程，在系统中查询资产管理流程、文件、记录、资产数据信息、价值成本管理信息等，同时结合实地现场观察、与受审核方交谈、成文信息的查阅等传统审核方法。

（三）基于风险的思维进行审核

数字化系统中有大量的数据，审核员要想在有效的审核时间里抓取关键审核证据，就要理清楚企业的关键资产、关键流程、关键信息点，理清审核思路，用基于风险的思维进行科学抽样，如优先抽取价值高、风险大、关键度高的关键资产、关键过程，以及高风险点、变更的管理，同时利用数字化系统即时分析、信息量大、数据展示方便、有偏差提醒等优势，提高审核效率。

（四）采用以问题为导向的追溯性审核方法

因为企业的管理流程标准化、模块化并不断升级优化，从管理流程上不容易发现问题，审核员不宜采用蜻蜓点水、面面俱到的审核方式，而应深入过程进行审核，采用过程方法、以问题为导向审核。在系统中，可以抽取关键项目，追溯审核其全生命周期管理，或者抽查关键风险点、问题点，以问题为导向，针对企业管理的薄弱环节开展审核，帮助审核员提出有价值的审核发现，从而体现认证审核的价值。

（五）审核员要注意把握审核节奏

受审核方在系统中展示资料时，因为数据库中的信息量非常大，审核员要发挥主导作用，把握审核的关键点，注意及时做出合理判断，抓取关键审核证据，无关紧要的资料可以不查询，必要时可引导受审核方终止无关信息的展示，以提高审核效率。

（六）注意信息安全、数据保密和知识产权保护

企业的数字化管理系统、管理工具的设置和应用，是企业的商业秘密，可能会有一些敏感数据，企业对信息安全、数据安全有严格的管理要求，有的企业未经批准不允许文件、数据下载，审核员要对在认证过程中所获信息履行保密职责，审慎使用。

结语

随着信息化、数字化技术的不断创新和应用，未来将有更多企业的经营管理向着更高集成化、智能化、可靠性方向发展。

在数字化转型背景下，管理体系审核员也要与时俱进，不断学习，既要掌握标准化知识、资产管理知识，也要了解信息化、数字化技术，在审核实践中创新审核思路和方法，为数字化转型企业提供高质量的管理体系认证服务，助力企业高质量发展。